Загальна інформація про податок на нерухомість

В принципі це можливо, оскільки податкова служба не перевіряє особу власника.

Розмір податку на нерухомість визначається встановленою базовою сумою оподаткування, яка у разі успадкування залишається незмінною. До базової суми оподаткування застосовується ставка податку, чинна для даного календарного року.

Будь ласка, зверніться до органу з
оцінки.

Згідно зі статтею 28, абзац 1 Закону про податок на нерухомість, податок на нерухомість сплачується щоквартальними частинами, у середині кожного кварталу. Невеликі суми податку на нерухомість до 15 євро на рік можна сплачувати щорічно, а суми до 30 євро — також раз на півроку (стаття 28, пункт 2 Закону про податок на нерухомість). Крім того, відповідно до статті 28, пункту 3 Закону про податок на нерухомість, за заявою весь податок на нерухомість можна сплатити також одним річним платежем 1 липня. Заяву необхідно подати до 30 вересня попереднього року. 

Надміру сплачені суми завжди повертаються і не можуть бути зараховані в рахунок наступного платежу.

Будь ласка, негайно перекажіть різницю, оскільки в іншому разі не вдасться уникнути надсилання нагадувань, а в разі необхідності можуть бути вжиті заходи щодо примусового стягнення. Крім того, у разі затримки платежу нараховуються штрафи за прострочення у розмірі 1 % на місяць від суми заборгованості, яка, однак, округлюється в меншу сторону до найближчої суми, кратної 50 євро.

Обов’язок сплати податку на нерухомість виникає заново у разі утворення нової економічної одиниці, наприклад, коли вже існуюча будівля поділяється на квартири та частки власності, коли щодо земельної ділянки вперше встановлюється право спадкового користування, або коли земельна ділянка поділяється в результаті геодезичного обстеження та частково відчужується іншим власникам. У разі утворення нової економічної одиниці ви отримаєте повідомлення про встановлення розміру податку щодо цієї земельної ділянки.

Повернення податку на нерухомість не здійснюється, оскільки зобов’язання щодо сплати цього податку виникає з початком календарного року і, отже, розмір податку встановлюється виходячи з обставин, що існували на початок календарного року (§ 9 Закону про податок на нерухомість). Платником податку є особа (або кілька осіб), якій зарахувано об’єкт оподаткування (§ 10 Закону про податок на нерухомість). Тобто, якщо нерухомість продається протягом року, попередній власник все одно залишається платником податку на нерухомість і повинен сплатити належні часткові суми 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. Належні суми стягуються за весь рік, якщо є дійсна доручення на списання коштів за системою SEPA. Будь-які інші домовленості з питань сплати податку, укладені між продавцем та покупцем на підставі приватного права, не впливають на обов’язок продавця щодо сплати податку. Однак надана доручення на пряме списання за стандартом SEPA враховується вже в році продажу.

Вартість земельної ділянки для цілей оподаткування вже була нарахована вам станом на 01.01 цього року, оскільки згідно з укладеним договором купівлі-продажу передача земельної ділянки (перехід прав та обов’язків) була узгоджена ще минулого року, а саме станом на 01.01 цього року. Тому до моменту внесення запису до земельного реєстру вас слід вважати економічним власником. Ви вже мали отримати відповідне повідомлення про нарахування та розмір вартості нерухомості для оподаткування.

Якщо податкові обставини не змінилися (власник, розмір податку на нерухомість, спосіб оплати), повідомлення в паперовій формі більше не оформлюється, тому надіслати дублікат неможливо. У таких випадках розмір податку на нерухомість встановлюється шляхом публічного оголошення в щоденних газетах. За необхідності ви можете отримати необхідні дані з останнього повідомлення, виданого у паперовій формі (наприклад, податковий номер, річна сума податку на нерухомість).

У разі щоквартальної сплати встановлений річний податок сплачується частинами по одній чверті 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада кожного року.

У разі щорічної сплати щорічний податковий борг підлягає сплаті 1 липня поточного року.

Заяву про перехід на щорічну систему сплати слід подати до 30 вересня у письмовій формі або через контактну форму ELSTER; цей перехід набирає чинності з наступного року. У січні року, з якого перехід набирає чинності вперше, видається офіційне повідомлення.

Податкова інспекція отримує через земельний кадастр відповідне повідомлення про зміну відносин власності. Крім того, служба оцінки отримує контрольне повідомлення про операцію придбання від відділу податку на придбання нерухомості податкової інспекції Бремерхафена. Повідомлення від власника, як правило, не є обов’язковим, але за потреби його можна надіслати у довільній формі листом або через контактну форму ELSTER. Після встановлення особи нового власника податкова інспекція включає об’єкт оподаткування до нового податкового наказу на наступний рік. Податки за поточний рік слід сплачувати й надалі, оскільки обов’язок сплати податку переходить до набувача лише з наступного року після укладення угоди.

Для цього необхідно надати письмове доручення на пряме списання коштів за системою SEPA. Доручення на пряме списання коштів за системою SEPA не можна надати по телефону або електронною поштою через відсутність підписів.

Зверніть увагу, що на бланку необхідно поставити два підписи (як платник податків та як власник рахунку). Крім того, завжди вказуйте податковий номер (починається з 57/ або 457/ у Бремені та в зоні вільного порту, а також 77 або 477 у Бремерхафені) та місцезнаходження.

Бланк можна завантажити з Інтернету.
Для земельних ділянок у Бремені та зоні вільного порту в Бремерхафені ви можете завантажити бланк мандата на пряме списання SEPA для сплати податків на нерухомість (https://www.finanzen.bremen.de/sixcms/media.php/13/Vordruck_SEPA-Mandat_Grundbesitzabgaben_mit%20Vorblatt_29.11.2024.pdf).

В іншому випадку бланк також можна надіслати вам поштою.

Інформація про фінансове становище вашого сусіда не може бути надана через дотримання податкової таємниці. Інформацію можна надати лише щодо розміру вашого податку на нерухомість. При цьому слід враховувати, що повідомлення про нарахування податку на нерухомість є подальшим повідомленням щодо розміру оподатковуваної бази податку на нерухомість, яке, у свою чергу, є подальшим повідомленням щодо вартості нерухомості для цілей оподаткування. На розмір цієї вартості впливають, серед іншого, площа будівлі та рік її будівництва. Податкова інспекція з радістю надасть вам детальнішу інформацію про те, які фактори були враховані при визначенні вартості вашої нерухомості.

У верхньому лівому куті повідомлення про розмір податку на нерухомість або накладу на податок на нерухомість (для земельних ділянок у Бремені) вказано податковий номер. Це також є реєстраційним номером, який необхідно вказати у додатку V до декларації про доходи.

Сума оподатковуваної бази за земельним податком не підлягає сплаті. Вона є лише основою, за якою нараховується земельний податок. Лише після видачі податкового повідомлення про земельний податок визначається сума податку, що підлягає сплаті. У податковому повідомленні про земельний податок також вказано, коли настає термін сплати податку.

Податок на нерухомість є щорічним податком. Платником податку є особа, якій земельна ділянка була зарахована станом на 1 січня відповідного року. Тобто, якщо нерухомість продається протягом року, попередній власник все одно залишається платником податку на нерухомість і повинен сплатити відповідні частки 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. Суми до сплати стягуються за весь рік, якщо є дійсна доручення на пряме списання SEPA.

Будь-які інші приватно-правові домовленості щодо сплати податку, укладені між продавцем та покупцем, не впливають на податкові зобов’язання продавця. Однак надана покупцем дозвільна інструкція на пряме списання за стандартом SEPA враховується вже у році продажу.

Вже надані доручення на списання коштів за системою SEPA залишаються чинними, а належні до сплати суми й надалі будуть списані. Це також зазначено в повідомленні, оскільки суми, що підлягають списанню, позначені зірочкою.

Суми, що стягуються на підставі доручення на пряме списання SEPA, у повідомленні позначені зірочкою після суми. Наступні суми також будуть списані (навіть якщо вони не позначені зірочкою).

Наступні внески до фонду захисту від повеней, за необхідності, вказані на зворотному боці повідомлення.

Якщо у повідомленні немає сум, позначених зірочкою, списання не відбувається, навіть якщо раніше належні до сплати суми вже були списані. У разі сумнівів або для уточнення пов’язаних із цим чи інших питань, будь ласка, зверніться до оціночного органу.

Для міської громади Бремена, а також для земельних ділянок у вільному порту Бремерхафена відкрито такі банківські рахунки:

Німецький федеральний банк

IBAN: DE59 2500 0000 0025 0015 32

BIC: MARKDEF 1250

Sparkasse Bremen AG:

IBAN: DE 68 2905 0101 0001 0906 46

BIC: SBREDE 22XXX

Банківські реквізити міської каси муніципалітету Бремерхафена можна знайти тут: Stadtkasse.Bremerhaven.de (https://www.bremerhaven.de/de/verwaltung-politik-sicherheit/buergerservice/adressen-oeffnungszeiten/stadtkasse.22537.html).

Також є можливість оформити доручення на пряме списання коштів за системою SEPA. У цьому випадку ви позбавите себе клопоту з переказами.

Ні, видається лише одне рішення. Воно набуває чинності стосовно всіх співвласників і проти них.

У разі питань, що стосуються виключно розрахункових операцій, просимо звертатися, насамперед, до Центральної фінансової каси при Головній казначейській службі землі (щодо земельних ділянок у Бремені) або до міської каси муніципалітету Бремерхафена (щодо земельних ділянок у Бремерхафені). Номер внутрішнього телефону вказано внизу ліворуч у нижньому колонтитулі вашого повідомлення про нарахування земельного податку.

Будь ласка, зверніться до органу, що проводить оцінку.

Якщо у вас виникли питання щодо коригування розміру внесків, будь ласка, звертайтеся безпосередньо до відповідного об’єднання з охорони дамб. Зв’язатися з Бременським об’єднанням з охорони дамб на лівому березі Везера можна за номером 0421 333060, а з Бременським об’єднанням з охорони дамб на правому березі Везера — за номером 0421 2076525.
Крім того, ви можете оскаржити рішення, повідомлене у повідомленні про розмір внеску, шляхом подання апеляції. Податкова інспекція не має повноважень розглядати такі питання.