Déclarer le transport d’alcopops non taxés

La déclaration incombe à l’expéditeur (titulaire d’un entrepôt fiscal ou expéditeur enregistré). Le mode de déclaration (par voie électronique ou par écrit) dépend du fait que l’alcool contenu dans les alcopops fasse également l’objet d’un régime de suspension de droits d’accise ou qu’il ait déjà été taxé.

Transport sous régime de suspension de la taxe sur les alcopops et de la taxe sur l’alcool :

• Vous devez effectuer la déclaration par voie électronique.
• Pour ce faire, accédez à l’« application Internet EMCS » (« IEA ») de l’administration des douanes et suivez les instructions de connexion.
• Sur la page d’accueil, cliquez sur le bouton « Créer une nouvelle opération ».
• Ajoutez au dossier le formulaire « e-VD » (document administratif électronique) et indiquez sur le document la mention « alcool non taxé et alcopops non taxés ».
• Remplissez le formulaire « Brouillon e-VD » et enregistrez-le. Suivez, le cas échéant, les indications concernant les informations manquantes ou les sous-formulaires.
• Sélectionnez l’option « Signer » pour transmettre la déclaration à votre bureau des douanes principal compétent.
• L’application EMCS vérifie automatiquement votre déclaration.
• Si la vérification de votre déclaration a abouti, vous recevrez un message dans EMCS. Dans le cas contraire, vous recevrez un message d’erreur.
• Vous recevrez en outre un numéro de référence de l'opération (Administrative Reference Code, ARC) ainsi qu'un document PDF contenant la liste des données de l'opération. Ce document PDF doit accompagner les marchandises pendant leur transport.
• Si, après l’arrivée des marchandises, le destinataire a confirmé leur réception dans EMCS, vous recevrez le message « Déclaration d’entrée ».
• Si vous ne déposez pas de marchandises, mais que vous en recevez, vous devez créer une telle déclaration de réception. Pour ce faire, utilisez le formulaire « Déclaration de réception » dans l’application EMCS en ligne.

Vous pouvez également utiliser certains logiciels certifiés par les douanes pour déclarer un transport en suspension de droits. 

Dans certains cas, il existe des exceptions à l’obligation de déclaration électronique. Vous devez alors soumettre la déclaration par écrit :

Renseignez-vous sur le site Internet de l’administration des douanes concernant la procédure sur support papier et la procédure dite « de secours ».

Transport (uniquement) en suspension de la taxe sur les alcopops :

• Vous devez utiliser la procédure papier pour la déclaration.
• Rendez-vous sur le site web de l’administration douanière allemande et téléchargez-y le formulaire 2750 « Document d’accompagnement (hors produits énergétiques) ». Vous pouvez remplir le formulaire directement sur votre ordinateur.
• Imprimez ensuite 4 exemplaires du formulaire.
  
  • Vous êtes titulaire d’un entrepôt fiscal ? Dans ce cas, conservez l’exemplaire n° 1 dans vos registres d’entrepôt.
  • Vous êtes un expéditeur enregistré ? Dans ce cas, présentez l’exemplaire n° 1 au bureau des douanes principal compétent pour le lieu d’importation.
• Tous les autres exemplaires doivent être conservés à bord pendant le transport.
• Remettez les exemplaires n° 2, 3 et 4 au destinataire à votre arrivée à destination.
• L'exemplaire n° 2 est destiné au destinataire.
• Sur les exemplaires 3 et 4, le destinataire accuse réception des marchandises. Il transmet ensuite ces deux exemplaires au bureau principal des douanes compétent.
• Le bureau principal des douanes compétent vérifie les documents. Il conserve l’exemplaire n° 4 et restitue l’exemplaire n° 3 au destinataire.
• Le destinataire renvoie alors l’exemplaire n° 3 au titulaire de l’entrepôt fiscal ou, en cas d’expédition depuis le lieu d’importation, au bureau principal des douanes compétent de ce lieu.
  
  • Lorsqu’un transport n’a pas lieu uniquement sur le territoire fiscal allemand, mais que les marchandises sont acheminées vers, depuis ou à travers l’Union européenne, des obligations particulières en matière de documentation s’appliquent à l’expéditeur et au destinataire. Vous trouverez plus d’informations sur ces obligations dans la rubrique « Informations complémentaires ».

Si vous effectuez des livraisons à des bénéficiaires au sein du territoire fiscal, vous devez en outre remplir une attestation d’exonération.

L’expéditeur a la possibilité de déposer une demande de simplification de la procédure de déclaration auprès du bureau principal des douanes compétent. Il peut s’agir, par exemple, de l’envoi d’une déclaration groupée lorsque plusieurs livraisons sont effectuées au cours d’un même mois à destination du même destinataire. Pour cela, adressez-vous directement au bureau principal des douanes compétent de votre localité.

Le bureau principal des douanes compétent est celui dont relève le district dans lequel vous exploitez votre entreprise ou, si vous n’exploitez pas d’entreprise, celui dont relève le district dans lequel vous résidez. Si votre entreprise est exploitée depuis un lieu situé en dehors de l’Allemagne ou si vous ne résidez pas en Allemagne, le bureau principal des douanes compétent est celui dont relève le district dans lequel vous apparaissez pour la première fois sur le plan fiscal.

Remarques supplémentaires

Les alcopops peuvent être transportés depuis d’autres États membres en régime de suspension de droits d’accise vers des entrepôts fiscaux situés sur le territoire fiscal allemand.

En tant que titulaire d’un entrepôt fiscal ou expéditeur enregistré, vous devez déclarer aux autorités douanières tout transport d’alcopops non taxés. Selon que l’alcool contenu dans les alcopops a déjà été taxé ou qu’il fait lui-même l’objet d’un régime de suspension de droits d’accise, vous devez effectuer cette déclaration par voie électronique ou par écrit. Vous pouvez consulter la rubrique « Déroulement de la procédure » pour savoir quelle procédure s’applique à votre cas.
Si des irrégularités surviennent lors du transport, la suspension de droits d’accise prend fin et les alcopops doivent être taxés.

• en cas de transport vers, depuis ou via d'autres États membres, uniquement sous le régime de la suspension de la taxe sur les boissons alcoolisées : « Document d'accompagnement simplifié » (formulaire 2725)
• en cas de livraison à des « bénéficiaires », par exemple des armées étrangères, des missions diplomatiques et des représentations consulaires : joindre en outre une copie de l'attestation d'exonération

• Procédure en ligne « Application EMCS sur Internet » de l'administration douanière
  

• Liste des éditeurs de logiciels certifiés pour la procédure EMCS sur le site Internet de l'administration des douanes
  

• Formulaires et fiches d'information sur le site de l'administration des douanes
  

sans frais
Si des questions fiscales semblent poser problème, vous devrez éventuellement constituer une garantie auprès du bureau principal des douanes pour le transport.

Quels sont les délais à respecter ?

Dans le cadre de la procédure électronique EMCS :
en cas d'expédition :
soumission de la déclaration au plus tôt 7 jours avant le début du transport, et dans tous les cas avant le début du transport
à la réception :
transmission de la déclaration de réception sans délai, au plus tard 5 jours ouvrables après la fin du transport

Combien de temps dure le traitement ?

1 jour à 2 jours

• Articles 9 à 10 de la loi sur la taxe sur le café (KaffeeStG)
• Articles 14 à 19 du règlement d'application relatif à la taxe sur le café (KaffeeStV)
• § 3, alinéa 1, de la loi relative à la taxe sur les alcopops (AlkopopStG)

• Informations sur les particularités des « alkopops » en matière de suspension fiscale sur le site de l'administration des douanes
• Obligations particulières en matière de documentation lors du transport d'« alcopops » au sein de l'Union européenne, sur le site de l'administration des douanes (veuillez noter que les « alcopops » sont soumis aux mêmes obligations que le café)
• Informations sur la procédure papier sur le site de l'administration des douanes
• Informations sur les transports bénéficiant d'un sursis fiscal sur le site Internet de l'administration des douanes