Déposer une déclaration d'impôt sur les sociétés

Les administrations fiscales prélèvent l'impôt sur les sociétés sur les revenus des personnes morales ou des collectivités, telles que

• les sociétés anonymes (SA)
• les sociétés à responsabilité limitée (SARL)
• les coopératives ou
• les fondations.

L'impôt sur les sociétés est en principe dû à la fin de chaque année civile. Il est calculé sur la base de la déclaration d'impôt sur les sociétés. Celle-ci, ainsi que les déclarations annuelles de résultats, doivent être transmises par voie électronique à l'administration fiscale. Pour ce faire, vous pouvez utiliser le portail de services gratuit « Mein ELSTER ».

Le taux de l’impôt sur les sociétés s’élève à 15 % du revenu imposable d’une année civile. À cela s’ajoute une surtaxe de solidarité de 5,5 %. Les recettes issues de l’impôt sur les sociétés reviennent conjointement à l’État fédéral et aux Länder. La surtaxe de solidarité revient à l’État fédéral. 

Votre conseiller fiscal pourra vous indiquer si, en tant que dirigeant ou membre du conseil d’administration d’une société, vous êtes tenu de déposer une déclaration d’impôt sur les sociétés ou si des exceptions s’appliquent.

Ce dernier peut également vous informer du montant prévisionnel de la charge fiscale. En tant qu’association à but non lucratif, vous ne devez par exemple payer l’impôt sur les sociétés que sur les recettes issues de vos activités économiques lorsque celles-ci dépassent 45 000 euros.

Conditions préalables

• Les personnes morales, les associations de personnes et les patrimoines sont assujettis sans restriction à l’impôt sur les sociétés si leur direction ou leur siège social se trouve en Allemagne. Il s’agit par exemple :
  
  • les sociétés de capitaux
    
    • sociétés par actions
    • les sociétés à responsabilité limitée
    • sociétés d'entrepreneurs
  • Coopératives
  • Associations
  • Fondations
  • les associations, établissements, fondations et autres patrimoines affectés à un but précis de droit privé dépourvus de personnalité juridique, ainsi que
  • les entreprises à caractère commercial relevant de personnes morales de droit public, telles que les entreprises communales
• sont imposables tous les revenus
• La direction est le lieu où sont prises les décisions déterminantes pour l'entreprise
• le siège social de l'entreprise est fixé par les associés dans le contrat de société
• les sociétés étrangères ne sont soumises à l'impôt sur les sociétés que pour leurs revenus réalisés sur le territoire national