Evlilik, vergi sınıfında değişikliğe yol açar

Evlendiğinizde, aşağıdaki durumlarda evlilik tarihinden itibaren otomatik olarak IV. vergi sınıfına yerleştirilirsiniz:

• sürekli ayrı yaşamıyorsanız ve
• ikametgahınız veya olağan ikamet yeriniz Almanya’da ise.

Nüfus dairesi, evlilik işlemini otomatik olarak Federal Merkez Vergi Dairesi’ne bildirir.
Alternatif olarak, III/V vergi sınıfı kombinasyonunun oluşturulmasını talep edebilirsiniz. Ayrıca, faktörlü IV/IV vergi sınıfı kombinasyonunu da seçebilirsiniz.

İşvereninizin veya eşinizin işverenin, medeni durumunuzdaki değişiklikten haberdar edilmesini istemiyor musunuz?
Bu durumda siz veya eşiniz, yetkili vergi dairesine vergi sınıfı I’in dikkate alınması için başvuruda bulunabilirsiniz. Bu durumda, gelir vergisi kesintisi açısından etkisi vergi sınıfı IV'e karşılık gelir. Alternatif olarak, işvereninizin elektronik gelir vergisi kesinti özelliklerini sorgulamasını engelletebilirsiniz. Ancak bunu
yaparsanız, işvereniniz maaşınızı en elverişsiz vergi sınıfı olan VI'ya göre vergilendirmekle yükümlüdür.

Eşlerin vergi sınıfı seçimine ilişkin arka plan bilgileri:
İşveren genellikle sadece kendisi için çalışan çalışanın maaşını bilir, ancak eşinin maaşını bilmez. Dolayısıyla, bir çalışanın gelir vergisi kesintisinde sadece kendi maaşı esas alınabilir. Her iki eşin maaşları, ancak yılın sonunda gelir vergisi hesaplaması kapsamında birleştirilebilir. Ancak o zaman doğru yıllık vergi tutarı ortaya çıkar. Bu nedenle, takvim yılı boyunca maaş vergisinin fazla veya az kesilmesi çoğu zaman kaçınılmazdır. Yıllık sonuca olabildiğince yaklaşmak için, eşlerin 2 vergi sınıfı kombinasyonu (yasal kural olarak IV/IV ve talep üzerine III/V) ile faktör yöntemi gibi seçenekler mevcuttur.
Hangi vergi sınıfı kombinasyonu en iyisidir? Buna genel bir cevap verilemez; bu, ihtiyaçlarınıza ve her bir vakanın koşullarına bağlıdır.

IV/IV veya III/V kombinasyonları: IV/IV vergi sınıfı
kombinasyonu, eşlerin yaklaşık olarak eşit miktarda gelir elde ettiğini varsayar. III/V vergi sınıfı kombinasyonu, vergi sınıfı III’teki eşin her iki eşin toplam iş gelirinin yüzde 60’ını, vergi sınıfı V’teki eşin ise yüzde 40’ını elde etmesi durumunda, her iki eş için vergi kesinti tutarlarının toplamının yaklaşık olarak ortak yıllık vergiye eşit olacağı şekilde tasarlanmıştır. Bunun sonucu olarak, vergi sınıfı V’deki vergi indirimi, vergi sınıfları III ve IV’e kıyasla oransal olarak daha yüksektir. Bu durum, vergi sınıfı V’de asgari geçim seviyesi için hak edilen temel muafiyet tutarının dikkate alınmaması, bunun yerine vergi sınıfı III’te bu tutarın iki katının dikkate alınmasından da kaynaklanmaktadır. Gerçek iş ücretlerinin oranı, yasal olarak varsayılan 60:40 oranına uymuyorsa, vergi ek ödemeleri söz konusu olabilir. Bu nedenle, III/V vergi sınıfı kombinasyonu seçildiğinde, her iki eşin de iş ücreti alması durumunda gelir vergisi beyannamesi verme zorunluluğu doğar.

IV/IV Kombinasyonu ve Faktör: III/V vergi sınıfı kombinasyonu
yerine, IV/IV vergi sınıfı kombinasyonuna ek olarak faktör yöntemini seçebilirsiniz. Vergi sınıfı kombinasyonu IV/IV ile vergi dairesi tarafından hesaplanacak faktörün birleştirilmesi sayesinde, her eş için vergi sınıfı IV'ün uygulanmasıyla, maaş vergisi kesintisinde kendileri için geçerli olan temel muafiyet tutarı dikkate alınır ve 0,… (her zaman 1'den küçük) faktörünün uygulanmasıyla, bölüşme yönteminin etkisine uygun olarak kesilecek maaş vergisi azalır. Faktör, eşlerin maaşlarının farklı olması durumunda bölüşme yönteminin etkisinden hesaplanan, vergiyi azaltan bir çarpanıdır. Muafiyet tutarları faktöre dahil edilir. Faktör, işverene elektronik gelir vergisi kesintisi özelliği olarak otomatik olarak sağlanır. Burada da, her iki eşin de maaş alması durumunda vergi beyannamesi verme yükümlülüğü devam eder.

Not: Eşcinsel kişilerin evlenme hakkını tanıyan yasanın 1 Ekim 2017 tarihinde yürürlüğe girmesinden
bu yana, Almanya’da yeni yaşam ortaklıkları kurulamaz. Eşcinsel çiftler bu tarihten itibaren evlenebilirler ve bu sayede farklı cinsiyetten çiftlerle eşit muamele görürler.
Mevcut yaşam ortaklıkları evliliğe dönüştürülebilir. Ancak bu konuda herhangi bir zorunluluk bulunmamaktadır. Halihazırda var olan hayat ortaklıkları, mevcut biçimleriyle devam ettirilebilir.

Koşullar

• Siz ve eşiniz, sınırsız gelir vergisi mükellefi sayılırsınız. Bu, ikametgahınızın veya olağan ikamet yerinizin Almanya'da olduğu anlamına gelir.
• Siz ve eşiniz sürekli olarak ayrı yaşamıyorsunuz.