Informations générales sur l’impôt foncier

C'est en principe possible, car l'administration fiscale ne vérifie pas l'identité du propriétaire.

Le montant de la taxe foncière est calculé sur la base de la valeur imposable fixée, qui reste inchangée en cas de succession. Le taux d'imposition en vigueur pour l'année civile est appliqué à cette valeur imposable.

Veuillez contacter
le service d'évaluation.

Conformément à l'article 28, paragraphe 1, de la loi relative à l'impôt foncier, les impôts fonciers doivent être acquittés par versements trimestriels, au milieu de chaque trimestre. Les petits montants allant jusqu’à 15 € d’impôt foncier par an peuvent être payés annuellement, et les montants allant jusqu’à 30 € peuvent également être payés semestriellement (article 28, paragraphe 2, de la loi relative à l’impôt foncier). En outre, conformément à l’article 28, paragraphe 3, de la loi relative à l’impôt foncier, il est possible, sur demande, de payer la totalité de l’impôt foncier en une seule fois au 1er juillet. La demande doit être déposée au plus tard le 30 septembre de l’année précédente. 

Les montants payés en trop sont toujours remboursés et ne peuvent pas être imputés sur une échéance suivante.

Veuillez régler sans délai le montant de la différence, faute de quoi nous ne pourrons éviter l'envoi de rappels et, le cas échéant, le lancement de mesures d'exécution. En cas de retard de paiement, des pénalités de retard s'élevant à 1 % par mois seront en outre appliquées sur le montant impayé, ce montant étant toutefois arrondi à la baisse au montant le plus proche divisible par 50 €.

L'assujettissement à la taxe foncière est réévalué lorsqu'une unité économique est créée, par exemple lorsqu'un bâtiment existant est divisé en copropriété et en propriété partielle, lorsqu'un droit de superficie est constitué pour la première fois sur un terrain, ou lorsqu'un terrain est divisé à la suite d'un relevé cadastral et cédé en partie à d'autres propriétaires. En cas de création d'une nouvelle unité économique, vous recevrez un avis d'imposition pour le terrain concerné.

Aucun remboursement de la taxe foncière n'est effectué, car celle-ci prend effet au début de l'année civile et est donc fixée en fonction de la situation au début de l'année civile (article 9 de la loi sur la taxe foncière). Le redevable de la taxe est la personne (ou les personnes) à laquelle le bien imposable est attribué (article 10 de la loi sur la taxe foncière). Cela signifie que si le bien immobilier est vendu en cours d’année, l’ancien propriétaire reste néanmoins redevable de la taxe foncière et doit s’acquitter des versements échelonnés dus les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre. Les montants dus sont prélevés pour l’année entière si un mandat de prélèvement SEPA valide a été établi. Les accords de droit privé divergents concernant le paiement de l’impôt, conclus entre le vendeur et l’acquéreur, n’ont aucune incidence sur la responsabilité fiscale du vendeur. Un mandat de prélèvement SEPA déjà accordé est toutefois pris en compte dès l’année de la cession.

La valeur foncière du terrain vous a déjà été imputée au 1er janvier de l'année, car, conformément au contrat de vente conclu, la remise du terrain (le transfert des avantages et des charges) avait déjà été convenue l'année dernière, plus précisément au 1er janvier de cette année. Jusqu'à l'inscription au registre foncier, vous devez donc être considéré comme le propriétaire économique. Vous devriez déjà avoir reçu un avis correspondant concernant l’imputation et le montant de la valeur imposable.

Si la situation fiscale n'a pas changé (propriétaire, montant de la taxe foncière, mode de paiement), aucun avis n'est plus établi sur papier, de sorte qu'aucune copie ne peut être envoyée. Dans ces cas, la fixation de la taxe foncière se fait par voie de publication dans les quotidiens. Vous pouvez, le cas échéant, trouver les informations nécessaires dans la dernière décision délivrée sur papier (par exemple, le numéro d'identification fiscale, le montant annuel de la taxe foncière).

En cas de paiement trimestriel, l'impôt annuel fixé est exigible par tranches égales les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre de l'année.

En cas de paiement annuel, la dette fiscale annuelle est due le 1er juillet de l'année.

La demande de passage à un mode de paiement annuel doit être déposée avant le 30 septembre, par écrit ou via le formulaire de contact ELSTER, et prendra effet à partir de l'année suivante. Une décision officielle sera notifiée en janvier de l'année où cette mesure prendra effet pour la première fois.

L'administration fiscale reçoit, par l'intermédiaire du registre foncier, une notification correspondante concernant la modification des rapports de propriété. Par ailleurs, le service d'évaluation reçoit une notification de contrôle relative à l'opération d'acquisition de la part du service chargé de la taxe sur les acquisitions foncières de l'administration fiscale de Bremerhaven. Une notification de la part du propriétaire n'est en principe pas nécessaire, mais peut, si besoin est, être effectuée de manière informelle par courrier ou via le formulaire de contact ELSTER. Dès que l'identité du nouveau propriétaire est connue, l'administration fiscale lui attribue l'objet imposable pour l'année suivante dans un nouvel avis d'imposition. Les impôts pour l'année en cours restent dus, car la responsabilité fiscale n'est transférée à l'acquéreur qu'à partir de l'année suivant celle de la cession.

Pour cela, il est nécessaire de donner un mandat de prélèvement SEPA par écrit. Les mandats de prélèvement SEPA ne peuvent pas être donnés par téléphone ou par e-mail en raison de l'absence de signatures.

Veuillez noter que le formulaire doit comporter deux signatures (en tant que redevable de l’impôt et en tant que titulaire du compte). Veuillez également toujours indiquer le numéro d’identification fiscale (commençant par 57/ ou 457/ à Brême et dans la zone du port franc, ainsi que par 77 ou 477 à Bremerhaven) et l’emplacement du bien.

Vous pouvez télécharger un formulaire sur Internet.
Pour les biens immobiliers situés à Brême et dans la zone du port franc de Bremerhaven, vous pouvez télécharger un formulaire de mandat de prélèvement SEPA pour les taxes foncières (https://www.finanzen.bremen.de/sixcms/media.php/13/Vordruck_SEPA-Mandat_Grundbesitzabgaben_mit%20Vorblatt_29.11.2024.pdf).

Sinon, ce formulaire peut également vous être envoyé par la poste.

En raison du secret fiscal, aucune information ne peut être communiquée concernant la situation de votre voisin. Seul le montant de votre impôt foncier peut faire l'objet d'une communication. Il convient de noter à cet égard que l'avis d'imposition foncière est un avis dérivé de l'avis fixant le montant de base de l'impôt foncier, lui-même dérivé de l'avis fixant la valeur imposable du bien immobilier. Le montant de cette valeur tient compte, entre autres, de la surface du bâtiment et de son année de construction. L'administration fiscale se fera un plaisir de vous fournir des informations plus détaillées sur les facteurs qui ont été pris en compte pour votre bien immobilier.

Le numéro d'identification fiscale figure en haut à gauche de l'avis d'évaluation foncière ou de l'avis d'imposition foncière (pour les biens immobiliers situés à Brême). Il s'agit également du numéro de dossier qui doit être indiqué dans l'annexe V de la déclaration d'impôt sur le revenu.

Le montant de base de l'impôt foncier n'est pas à payer. Il sert uniquement de base de calcul pour le montant de l'impôt foncier à acquitter. Ce n'est qu'une fois l'avis d'imposition foncière émis que le montant de l'impôt à payer est fixé. L'avis d'imposition foncière précise également la date d'échéance de l'impôt.

La taxe foncière est une taxe annuelle. Le redevable est la personne à qui le bien immobilier a été attribué au 1er janvier de l'année. Cela signifie que si le bien immobilier est vendu au cours de l’année, l’ancien propriétaire reste néanmoins redevable de l’impôt foncier et doit s’acquitter des versements échelonnés dus les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre. Les montants dus sont prélevés pour l’année entière si un mandat de prélèvement SEPA valide a été établi.

Les accords de droit privé divergents concernant le paiement de l'impôt, conclus entre le vendeur et l'acquéreur, n'ont aucune incidence sur la responsabilité fiscale du vendeur. Toutefois, un mandat de prélèvement SEPA donné par l'acquéreur est également pris en compte dès l'année de la cession.

Les mandats de prélèvement SEPA déjà délivrés restent valables, et les montants dus continueront d'être prélevés. Cela apparaît également dans la notification, puisque les montants à prélever sont signalés par un astérisque.

Les montants prélevés au titre d'un mandat de prélèvement SEPA sont signalés dans l'avis par un astérisque placé après le montant. Les montants suivants seront également prélevés (même s'ils ne sont pas signalés par un astérisque).

Les versements ultérieurs relatifs à la cotisation à l’association des digues figurent, le cas échéant, au verso de l’avis.

Si aucun montant n’est signalé par un astérisque dans l’avis, aucun prélèvement n’est effectué, même si les montants dus ont été prélevés précédemment. En cas de doute ou pour toute question connexe ou complémentaire, veuillez vous adresser au service d’évaluation.

Les comptes bancaires suivants sont à la disposition de la commune de Brême ainsi que des terrains situés dans le port franc de Bremerhaven :

Deutsche Bundesbank

IBAN : DE59 2500 0000 0025 0015 32

BIC : MARKDEF 1250

Sparkasse Bremen AG :

IBAN : DE 68 2905 0101 0001 0906 46

BIC : SBREDE 22XXX

Pour la commune de Bremerhaven, vous trouverez les coordonnées bancaires de la trésorerie municipale ici : Stadtkasse.Bremerhaven.de (https://www.bremerhaven.de/de/verwaltung-politik-sicherheit/buergerservice/adressen-oeffnungszeiten/stadtkasse.22537.html).

Il est également possible de donner un mandat de prélèvement SEPA. Vous vous épargnerez ainsi les démarches liées aux virements.

Non, une seule décision est rendue. Celle-ci s'applique alors à tous les copropriétaires, qu'ils soient concernés ou non.

Pour toute question concernant exclusivement les opérations de paiement, veuillez vous adresser de préférence à la caisse centrale des finances de la Trésorerie régionale (pour les biens immobiliers situés à Brême) ou à la trésorerie municipale de Bremerhaven (pour les biens immobiliers situés à Bremerhaven). Vous trouverez le numéro direct en bas à gauche du pied de page de votre avis d'imposition foncière.

Veuillez contacter le service d'évaluation.

Pour toute question concernant l'ajustement des cotisations, veuillez vous adresser directement à l'association de défense des digues compétente. Vous pouvez joindre l'association de défense des digues de Brême (rive gauche de la Weser) au 0421 333060 et celle de Brême (rive droite de la Weser) au 0421 2076525.
Par ailleurs, vous pouvez contester la décision communiquée dans l'avis de cotisation en déposant un recours. L'administration fiscale n'est pas compétente en la matière.