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Payer la taxe sur les alcopops

Si vous fabriquez ou importez des alcopops, vous devez, sous certaines conditions, payer la taxe sur les alcopops ainsi que la taxe sur l’alcool.

  • Informations générales

    La taxe sur les alcopops est une taxe d'accise prélevée sur les boissons sucrées alcoolisées. Les alcopops sont des boissons mélangées, sous forme liquide ou glacée, composées essentiellement de deux ingrédients principaux :

    1er composant :

    • des boissons dont la teneur en alcool ne dépasse pas 1,2 % en volume (par exemple, les limonades, le cola ou l’eau) ou
    • des boissons fermentées dont la teneur en alcool est supérieure à 1,2 % en volume (par exemple la bière, le vin de miel, le vin de fruits ou le vin de raisin), ou
    • un mélange de ces composants (par exemple, de la limonade avec de la bière)

    2e composant :

    • de l'alcool ou des produits alcoolisés au sens de la loi sur la taxation de l'alcool (par exemple le whisky, le gin, les liqueurs et autres spiritueux)

    Ces boissons mélangées alcoolisées relèvent de la loi sur la taxation des alcopops si elles :

    • ont une teneur en alcool supérieure à 1,2 % en volume mais inférieure à 10 % en volume et
    • sont conditionnées sous forme de mélanges prêts à boire dans des récipients scellés et prêts à la vente (sont également considérés comme prêts à boire les composants de mélanges préparés à l’avance qui sont proposés dans un même emballage. Sont considérés comme prêts à la vente les récipients qui, de par leur présentation, sont destinés au commerce et à la vente directe au consommateur final)
    • sont soumis à la taxe sur l’alcool en tant que produits alcoolisés.

    La taxe sur les alcopops est généralement due dès que les produits entrent dans le circuit économique sur le territoire fiscal allemand. C’est le plus souvent le cas lorsque les alcopops sont retirés d’un entrepôt fiscal sans qu’une autre procédure de suspension de la taxe ne s’ensuive. En cas de retrait d’un entrepôt fiscal destiné aux produits alcoolisés et aux alcopops (entrepôt mixte), la taxe sur l’alcool est due simultanément.

    La taxe est également due lorsque les boissons alcoolisées sont consommées dans l’entrepôt fiscal. Un entrepôt fiscal est un lieu agréé par le bureau principal des douanes où les boissons alcoolisées peuvent être fabriquées, transformées, stockées, réceptionnées ou expédiées.

    En outre, la taxe est due, entre autres, lorsque de l’alcool est importé d’un pays tiers. Un pays tiers est un État situé en dehors de l’espace européen.

    Le montant de la taxe est calculé en fonction de la teneur en alcool contenue dans l’alcopop. Il s’élève à 5 550 EUR pour 100 litres d’alcool pur.

    Conditions préalables

    Vous devez payer la taxe sur les alcopops lorsque celle-ci est due et que vous êtes redevable de la taxe au sens de la loi. Cela peut être le cas dans différentes situations, notamment lorsque :

    • vous disposez d’un entrepôt fiscal d’où les alkopops ont été prélevés, ou s’ils y ont été consommés,
    • vous êtes un « destinataire enregistré » et que vous réceptionnez dans votre établissement, à l’issue de leur transport, des alkopops qui ont été acheminés en suspension de droits, ou
    • vous avez participé à la fabrication d’alkopops sans autorisation.
    • Frais (redevances, dépenses, etc.)
    • Aucun (majorations de retard en cas de paiement tardif)

  • Procédure

    Lorsque la taxe est due en raison du retrait des alcopops de l’entrepôt fiscal ou de leur consommation dans celui-ci, le titulaire de l’entrepôt fiscal doit déposer une déclaration fiscale et y calculer lui-même le montant de la taxe. Le « destinataire enregistré » est chargé de la déclaration fiscale lorsque les alcopops doivent être taxés à la suite de leur transport en régime suspensif, en raison de leur entrée dans son établissement.

    Vous pouvez déclarer la taxe par courrier ou en ligne.

    Déclaration par courrier :

    • Rendez-vous sur le site Internet de l’administration des douanes ou sur le système de gestion des formulaires (FMS) de l’administration fédérale des finances et téléchargez les formulaires correspondants. Vous pouvez remplir les formulaires sur votre ordinateur.
    • Si l’alcool contenu dans les alcopops doit également être soumis à la taxe, vous aurez besoin de formulaires supplémentaires.
    • Remplissez les formulaires et envoyez-les par courrier à votre bureau principal des douanes.
    • Le bureau des douanes principal vérifie votre déclaration fiscale.
    • Si des irrégularités sont constatées lors du contrôle, vous disposez d’un délai allant jusqu’à la date d’échéance des droits pour corriger les informations erronées ou compléter celles qui sont incomplètes. Si la créance est déjà exigible ou si vous ne corrigez pas les informations, le bureau des douanes principal fixe le montant des droits par avis d’imposition et vous en informe.
    • Si le contrôle ne donne lieu à aucune contestation, le montant des taxes dues est généralement prélevé par prélèvement automatique sur votre compte. Dans ce cas, vous n’avez aucune autre démarche à effectuer.
    • Si la taxe sur les alcopops résulte d’irrégularités ou d’une infraction à une interdiction, vous devez également la calculer vous-même et déposer une déclaration fiscale écrite.

    Déclaration en ligne :

    • Accédez à la déclaration en ligne sur le portail des douanes. Celui-ci vous guide pas à pas à travers les informations nécessaires, que vous pouvez saisir par voie électronique.
    • Téléchargez les documents requis sous forme de fichiers et envoyez votre demande.
    • Le bureau principal des douanes vérifie vos informations et vos documents.
    • Si des incohérences sont constatées lors de la vérification, vous aurez la possibilité, jusqu’à la date d’échéance des droits, de corriger les informations erronées ou de compléter les informations manquantes. Si la créance est déjà exigible ou si vous ne corrigez pas les informations, le bureau principal des douanes fixera le montant des droits par
    • un avis d'imposition et vous en informera.
    • Si le contrôle ne donne lieu à aucune contestation, le montant des droits dus est normalement prélevé sur votre compte par prélèvement automatique. Dans ce cas, vous n’avez aucune autre démarche à effectuer.
    • Si la taxe sur les alcopops résulte d’irrégularités ou du non-respect d’une interdiction, vous devez également la calculer vous-même et déposer une déclaration fiscale écrite.

    Si vous importez des alcopops en provenance d’un pays tiers, vous devez déposer la déclaration fiscale dans le cadre de la déclaration en douane.

    L’autorité compétente est le bureau principal des douanes de Brême.

    Remarques supplémentaires

    Voies de recours

    • Recours
    • Vous trouverez des informations détaillées sur la manière de former un recours dans votre avis d’imposition.
    • Recours devant le tribunal des finances 

  • Documents requis
    • Déclaration fiscale mensuelle / demande de décharge pour les « alcopops » (formulaire 2780)
    • Annexe relative à la déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les « alcopops » (formulaire 2781)
    • Même si l'alcool contenu dans les alcopops doit être taxé, il faut également noter que :
      • Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les produits alcoolisés (alcool et/ou marchandises contenant de l'
      • alcool) (formulaire 1272)
      • Annexe à la déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les produits alcoolisés (alcool et/ou marchandises contenant de l'
      • alcool) (formulaire 1278)
    • Pour le calcul et la déclaration fiscale, lorsque la taxe sur les « alcopops » a été due à la suite d'irrégularités ou d'une interdiction non respectée :
      • Formulaire 2783 : Déclaration fiscale pour les « alcopops » dans des cas particuliers
      • si l'
      • alcool contenu dans la boisson est également soumis à la taxe : formulaire 1276 « Déclaration fiscale pour les produits alcoolisés (alcool et marchandises contenant de l'
      • alcool) » dans des cas particuliers

  • Autorités compétentes

  • Formulaires

  • Frais / Coûts

    En cas de retard de paiement : pénalités de retard.
    sans frais

  • Délais et durée de traitement

    Quels sont les délais à respecter ?

    Dépôt de la déclaration d'impôt :

    En cas de retrait d'un entrepôt fiscal : au plus tard le 10e jour du mois suivant celui au cours duquel l'impôt est né.

    Si l'impôt résulte d'irrégularités ou d'une interdiction qui n'a pas été respectée : immédiatement.

    Paiement de la taxe :

    En cas de sortie d'un entrepôt fiscal : au plus tard le 5e jour du 2e mois suivant la naissance de l'obligation fiscale
    si l'impôt est dû en raison du non-respect d'une interdiction : immédiatement.

    Combien de temps dure le traitement ?

    1 jour à 5 jours

  • Bases juridiques

  • Informations complémentaires

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Les informations officielles en allemand sont complètes et correctes.

Mis à jour le 16.09.2026

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