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Payer la taxe sur les vins mousseux et les produits intermédiaires

  • Steuern und Abgaben

Si vous produisez ou importez du vin mousseux ou des produits intermédiaires, vous devez acquitter la taxe sur le vin mousseux ou la taxe sur les produits intermédiaires.

  • Informations générales

    L'administration douanière allemande perçoit des droits d'accise sur les vins mousseux et les produits intermédiaires. C'est l'administration douanière qui est chargée de percevoir les droits d'accise sur les vins mousseux et les produits intermédiaires.

    Vins mousseux

    Les vins mousseux sont des boissons fermentées, 

    • conditionnées dans des bouteilles munies d'un bouchon de vin mousseux fixé à l'aide d'un dispositif de maintien spécial, ou bien des boissons
    • qui, à +20 degrés Celsius, présentent une surpression de 3 bars ou plus due au dioxyde de carbone dissous, ou encore des boissons,
    • qui, en fonction de leur teneur en alcool et de leur composition, relèvent des positions 2204, 2205 ou 2206 de la Nomenclature combinée (NC) – liste des marchandises de l'Union européenne, codes à huit chiffres. 

    La teneur en alcool doit être supérieure à 1,2 % en volume et ne doit pas dépasser 15 % en volume. Dans la fourchette comprise entre 13 et 15 % en volume, l’alcool présent doit en outre provenir exclusivement de la fermentation. Le champagne, le prosecco ou le Sekt sont des exemples de vins mousseux.

    Produits intermédiaires

    Les produits intermédiaires sont également des produits fermentés auxquels on a ajouté de l’alcool de distillation. Ils doivent

    • présenter une teneur en alcool comprise entre plus de 1,2 % et 22 % en volume,
    • ne doivent être ni des vins mousseux, ni des vins, ni être taxés en tant que bière, et
    • doivent, à l’instar des vins mousseux, être classés sous les positions 2204, 2205 ou 2206 de la nomenclature combinée.
    • Les vins de liqueur ou les vins aromatisés sont, par exemple, des produits intermédiaires.

    La taxe est due dès que le vin mousseux ou le produit intermédiaire est retiré d’un « entrepôt fiscal » ou y est consommé.

    Un entrepôt fiscal est un lieu agréé par le bureau principal des douanes, dans lequel les marchandises peuvent être fabriquées, traitées, transformées, stockées, réceptionnées ou expédiées. Par ailleurs, la taxe est due, entre autres, lorsque vous importez du vin mousseux ou des produits intermédiaires en provenance d’un pays tiers.

    Si vous devenez assujetti à l’impôt en tant que titulaire d’un entrepôt fiscal, vous devez déposer une déclaration fiscale sur un formulaire officiel. Vous y calculez vous-même le montant de l’impôt. Il en va de même lorsque vous réceptionnez les marchandises dans votre entreprise en tant que destinataire enregistré.

    Montant de la taxe sur les vins mousseux et les produits intermédiaires

    L’accise sur les vins mousseux et les produits intermédiaires est calculée en fonction de la quantité de boissons finies, en tenant compte de leur teneur en alcool respective :

    • pour les vins mousseux titrant jusqu’à 6 % vol., vous devez payer 51,00 EUR par hectolitre ou 0,38 EUR pour une bouteille de 0,75 litre
    • pour les vins mousseux titrant 6 % vol. ou plus, vous devez payer 136,00 EUR par hectolitre ou 1,02 EUR pour une bouteille de 0,75 litre
    • pour les produits intermédiaires jusqu’à 15 % en volume, vous devez payer 102,00 EUR par hectolitre ou 0,76 EUR pour une bouteille de 0,75 litre
    • pour les produits intermédiaires titrant jusqu’à 15 % vol. (pour les bouteilles munies d’un bouchon de vin mousseux et d’un dispositif de retenue spécial, ou les bouteilles présentant, à +20 °C, une surpression de 3 bars ou plus due au dioxyde de carbone dissous), vous devez payer 136,00 EUR par hectolitre ou 1,02 EUR pour une bouteille de 0,75 litre
    • pour les produits intermédiaires à partir de 15 % en volume, vous devez payer 153,00 EUR par hectolitre ou 1,15 EUR par bouteille de 0,75 litre

    Conditions préalables

    Vous devez acquitter les droits d’accise sur les vins mousseux et les produits intermédiaires lorsque la taxe est due et que vous êtes redevable de la taxe au sens de la loi. Cela peut être le cas dans différentes situations, par exemple lorsque

    • vous êtes titulaire d’un entrepôt fiscal à partir duquel les produits ont été prélevés ou dans lequel ils ont été consommés, 
    • vous êtes un «destinataire enregistré» et que vous réceptionnez les produits dans votre entreprise à l’issue de leur transport en régime de suspension de droits, ou
    • vous avez participé à une fabrication sans disposer de l’autorisation requise.

  • Procédure

    Vous pouvez déposer la déclaration ou la demande relative à la taxe sur les vins mousseux et à la taxe sur les produits intermédiaires par courrier ou en ligne.

    Déposer une déclaration par courrier :

    • Si vous prélevez ou consommez du vin mousseux ou des produits intermédiaires provenant d’un entrepôt fiscal, ou si vous êtes un « destinataire enregistré », vous devez calculer vous-même la taxe et déposer une déclaration fiscale écrite :
      • Téléchargez le formulaire correspondant sur le site Internet de l'administration des douanes :
        • « Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les vins mousseux » (formulaire 2401) avec le formulaire 2402 joint, ou « Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les produits intermédiaires » (formulaire 2451) avec le formulaire 2452 joint
      • Remplissez intégralement les formulaires et envoyez-les par courrier à votre bureau principal des douanes compétent.
      • Le bureau principal des douanes vérifie votre déclaration fiscale.
    • S'il s'agit de livraisons régulières de vin mousseux ou de produits intermédiaires en provenance d'autres pays européens et que vous disposez d'une autorisation permanente en tant que destinataire certifié, vous devez déclarer ces livraisons dans une déclaration fiscale écrite :
      • Pour ce faire, téléchargez les formulaires « Déclaration fiscale mensuelle / Déclaration de décharge pour les vins mousseux » (formulaire 2401) ou « Déclaration fiscale mensuelle / Déclaration de décharge pour les produits intermédiaires » (formulaire 2451) sur le site Internet de l'administration des douanes.
      • Remplissez intégralement les formulaires et envoyez-les par courrier au bureau principal des douanes dont vous dépendez.
      • Le bureau principal des douanes vérifie votre déclaration fiscale.
    • Si la taxe sur les vins mousseux ou les produits intermédiaires résulte d’irrégularités ou du non-respect d’une interdiction, vous devez également la calculer vous-même et déposer une déclaration fiscale écrite :
      • Pour ce faire, téléchargez le formulaire « Déclaration fiscale relative à la taxe sur les vins mousseux dans des cas particuliers » (formulaire 2404) ou « Déclaration fiscale relative aux produits intermédiaires (formulaire 2453) dans des cas particuliers » sur le site Internet de l'administration des douanes.
      • Remplissez le formulaire dans son intégralité et envoyez-le par courrier à votre bureau des douanes principal.
      • Le bureau des douanes principal vérifiera votre déclaration fiscale.

    Déposer une déclaration en ligne :

    • Vous pouvez également remplir et soumettre en ligne les formulaires relatifs à la taxe sur les vins mousseux ou à la taxe sur les produits intermédiaires.
    • Accédez à la demande en ligne sur le portail douanier. Celui-ci vous guide pas à pas à travers les informations nécessaires, que vous pouvez saisir par voie électronique.
    • Téléchargez les documents requis sous forme de fichiers et envoyez la demande.
    • Le bureau principal des douanes vérifie vos informations et vos documents.
    • Vous recevrez un avis d'imposition.

    Si des irrégularités sont constatées lors du contrôle de la déclaration fiscale ou de la déclaration de décharge, vous aurez la possibilité, jusqu’à la date d’échéance des droits, de corriger les informations erronées ou de compléter les informations manquantes. Si la créance est déjà exigible ou si vous ne corrigez pas les informations, le bureau principal des douanes fixera le montant des droits par avis d’imposition et vous en informera.

    Si le contrôle ne donne lieu à aucune contestation, le montant des droits dus est généralement prélevé par prélèvement automatique sur votre compte ; dans ce cas, vous n’avez aucune autre démarche à effectuer.

    Si vous importez du vin mousseux ou des produits intermédiaires en provenance d’un pays tiers, vous devez déposer la déclaration fiscale dans le cadre de la déclaration en douane.

    L’autorité compétente est le bureau des douanes principal dont relève le district dans lequel vous exercez votre activité ou, si vous n’exercez pas d’activité, celui dont relève votre lieu de résidence. Si votre entreprise est exploitée depuis un lieu situé en dehors de l’Allemagne ou si vous n’êtes pas résident en Allemagne, l’autorité compétente est le bureau des douanes principal dont relève le district dans lequel vous apparaissez pour la première fois sur le plan fiscal.

    Remarques supplémentaires

    Recours

    • Recours
    • Recours devant le tribunal des finances

  • Documents requis
    • Si vous retirez du vin mousseux ou des produits intermédiaires d'un entrepôt fiscal, si vous les consommez ou si vous êtes un « destinataire enregistré » :
      • Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les vins mousseux (formulaire 2401) ou
      • Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les produits intermédiaires (formulaire 2451)
    • S'il s'agit de livraisons régulières de vin mousseux ou de produits intermédiaires en provenance d'autres pays européens et que vous disposez d'une autorisation permanente en tant que destinataire certifié :
      • Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les vins mousseux (formulaire 2401) accompagnée du formulaire 2402 (annexe à la déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les vins mousseux) ou
      • Déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les produits intermédiaires (formulaire 2451) accompagnée du formulaire 2452 (annexe à la déclaration fiscale mensuelle / déclaration de décharge pour les produits intermédiaires) 
    • Lorsque la taxe sur les vins mousseux ou les produits intermédiaires résulte d'irrégularités ou du non-respect d'une interdiction :
      • Déclaration fiscale relative à la taxe sur les vins mousseux dans des cas particuliers (formulaire 2404)
      • Déclaration fiscale relative aux produits intermédiaires dans des cas particuliers (formulaire 2453)

  • Autorités compétentes

  • Services en ligne

  • Frais / Coûts

    En principe, cela ne vous coûtera rien.
    En cas de retard de paiement, des pénalités de retard peuvent être appliquées.

  • Délais et durée de traitement

    Quels sont les délais à respecter ?

    Déclaration fiscale mensuelle relative aux vins mousseux ou aux produits intermédiaires (formulaires 2401 ou 2451) :
    Déclaration : au plus tard le 10e jour du mois suivant celui au cours duquel l'impôt est né
    Paiement : au plus tard le 5e jour du deuxième mois suivant celui au cours duquel la taxe est due

    Déclaration fiscale ponctuelle (formulaires 2404 ou 2453) en cas d'irrégularités ou de non-respect d'une interdiction :
    Dépôt : vous devez la déposer sans délai
    Paiement : immédiatement

    Combien de temps dure le traitement ?

    6 jours à 7 jours

  • Bases juridiques

  • Informations complémentaires

Cette page a été traduite automatiquement par DeepL. Nous ne pouvons garantir l'exactitude de la traduction.

Les informations officielles en allemand sont complètes et correctes.

Mis à jour le 23.09.2026

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