Modifier les critères de retenue à la source

Le système de mise à disposition des données relatives à la retenue à la source sous forme électronique – appelé « ELStAM » –, déjà en vigueur depuis un certain temps, est obligatoire dans toute l'Allemagne depuis le début de l'année 2014. Ainsi, chaque employeur est en principe tenu de consulter par voie électronique les données relatives à la retenue à la source de ses salariés auprès de l'administration fiscale. 

Les données de retenue à la source sont mises à disposition dans une base de données de l’administration fiscale, d’où l’employeur peut les consulter par voie électronique. Les modifications apportées à ces données sont communiquées à l’employeur par l’administration fiscale au moyen de listes de modifications.

Les codes de retenue à la source courants sont en principe générés automatiquement à partir des données déclarées. Il s'agit généralement :

• la classe d'imposition (déterminée en fonction de la situation familiale)
• le critère relatif à la retenue de l'impôt ecclésiastique (confession ou sans confession)
• éventuellement les abattements pour enfants mineurs.

Ces données sont mises à la disposition de l’administration fiscale par les services d’état civil. La modification de ces données est effectuée par les services d’état civil. Les modifications concernant la classe d’imposition et les abattements pour enfants mineurs peuvent toutefois également être demandées auprès du centre des impôts compétent. 

Si d’autres abattements fiscaux doivent être demandés, ceux-ci doivent l’être auprès du centre des impôts compétent à l’aide du formulaire correspondant. Il en va de même lorsque les conjoints ou partenaires souhaitent une combinaison de classes d’imposition autre que IV/IV, ou lorsque les parents isolés souhaitent demander la classe d’imposition II au lieu de la classe I. De même, la rectification d’une classe d’imposition mal déterminée doit être demandée auprès du centre des impôts à l’aide d’un formulaire.

Le passage de la classe d’imposition VI à la classe I (changement de premier emploi) s’effectue par notification du salarié à son employeur. L’administration fiscale n’intervient pas dans ce cas.

Conditions préalables

• Adhésion à une confession religieuse et sortie de celle-ci
  
  • Déclaration personnelle d’adhésion à une confession religieuse, de réadhésion ou de sortie de confession auprès de la communauté religieuse concernée
  • les conditions spécifiques dépendent de la communauté religieuse concernée
• Mariage
  
  • Vous et votre épouse ou votre époux êtes assujettis à l’impôt sur le revenu de manière illimitée. Cela signifie que votre domicile ou votre résidence habituelle se trouve en Allemagne.
  • Vous et votre épouse ou votre époux ne vivez pas séparés de manière durable.
• Changement au cours du mariage ou du partenariat
  
  • Le mariage ou le partenariat est intact
• Personnes vivant séparées de manière définitive
  
  • Séparation durable de
    
    • le conjoint
    • de la partenaire ou du partenaire ou
  • divorce ou annulation du mariage ou du partenariat
• Reprise de la vie commune entre époux ou partenaires après une séparation de longue durée
• Parents isolés
  
  • Vous êtes célibataire et votre foyer comprend au moins un enfant pour lequel vous avez droit à un abattement fiscal pour enfants ou à des allocations familiales.
  • De plus, il ne doit pas exister de communauté de vie ni de gestion économique commune avec une autre personne majeure pour laquelle vous n'avez pas droit à un abattement pour enfants ou à des allocations familiales.
• Décès du conjoint ou du partenaire
  
  • Au moment du décès, vous et votre partenaire décédé(e) ne viviez pas séparés de manière durable.